根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，富源县审计局派出审计组，自2017年4月10日至4月17日，对富源县地方税务局（以下简称富源县地税局）2016年部门预算执行及其他财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
(一)组织机构情况
富源县地税局主管富源县地方税收征收管理工作，属省地税局垂直管理的三级预算单位，有独立核算机构1个、独立编制机构9个（其中：局本级1个，稽查分局1个，征收分局1个、征收管理分局、所6个），局机关内设办公室、计财股等9个职能股室。截至2016年底，核定机构编制9个，实有9个，核定人员编制82人，实有在职职工88人（2016年新录用公务员1人），退休人员14人（退休12人，提前退休2人），领取遗属补助6人，临时工29人（其中财政负担1人）。核定车辆编制9辆，实有车辆9辆（2016年7月启动公务用车制度改革，现已完成车改工作）。
(二)部门信息系统情况
1.信息化工作机构设置及制度建设情况
局机关内设科技信息股，配备专职人员1人，具体负责信息系统运行维护、管理等工作；制定了《信息系统数据管理规定》、《中心机房管理规定》、《计算机信息系统安全管理规定》、《网络与信息安全管理制度》、《网络与信息安全防范处置（应急）预案》、《公文处理系统数据备份管理办法》等11项管理制度。
2.信息系统组成情况
现依托开展税收征管业务的信息系统有《云南地税综合管理信息系统》、《金税三期税收管理系统》、《云南地税委托代征管理系统》、《协查系统》，分别由省地税局委托方欣公司、长城计算机软件与系统有限公司开发；行政办公业务信息系统有《税务综合办公信息系统》、《国家税务总局绩效管理系统》、《电子印章系统》，分别由省地税局委托中国软件与技术服务股份有限公司、北京中科江南软件有限公司开发；机关财务核算软件使用用友NC和DBCS部门预算管理系统。
3.网络建设与安全控制情况
局机关部署了内、外网2套网络，内网单独部署了备用网络，安装了防火墙、防病毒网关网络安全设备，内网数据服务器在省地税局，年付线路租赁及线路维护费10.2万元，机房配备了备灭火器、空调、备用电源、应急灯、烟雾报警器、避雷设施，运行正常。
(三)部门预算执行情况
1.部门预决算情况。2016年曲靖市地方税务局下达富源县地方税务局预算总额2702.18万元（上级公共财政预算1571.38万元，其他收入1130.80万元），其中：年初部门预算1380.70万元（一般公共预算资金820.17万元，其他收入资金560.53万元），追加预算1321.48万元，追加额占年初预算的95.17%。当年在曲靖市地方税务局网站公开2015年度部门决算、2016年部门“三公”经费预算2个公告。决算报表反映部门总收入27021801.38元，其中：上级公共财政预算拨款15713795.82元（基本支出拨款13199935.82元-人员经费11648619.22元、日常公用经费1551316.60元，项目支出2513860.00元）；其他收入11308005.56元（非项目资金11147222.55元-同级财政拨入10431216.99元、县总工会拨入716005.56元，项目资金-同级财政拨入160783.01元）。
2、2016年部门总支出23650928.96元，较上年支出增加1357930.58元，上升6.09%。(1)财政拨款支出14963795.82元，其中，工资福利支出9689431.06元，对个人和家庭补助支出1959188.16元，商品服务支出3107316.60元（办公费201140.50元、水费152319.20元、电费261580.32元、邮电费93854.28元、差旅费209128.50元、维修费16497.00元、会议费88880.00元、培训费219805.00元、接待费20000.00元、公车运行维护费157416.60元、其他交通费386700.00元、宣传费61920.20元、协税护税支出27175.00元、退休人员公用经费支出5000.00元、代征代扣手续费1205900.00元）,资本性支出207860.00元。(2)其他资金支出8687133.14元，其中，工资福利支出160710.71元，对个人和家庭补助支出5068117.02元，商品服务支出3375519.15元（办公费201037.40元、印刷费850.00元、手续费1246.00元、邮电费8316.27元、物业管理费512030.00元、差旅费37163.00元、维修费84799.50元、会议费85090.00元、培训费104284.08元、接待费246639.00元、劳务费478465.00元、工会经费20000.00元、公车运行维护费369598.92元、宣传费120113.73元、协税护税支出90000.00元、有奖发票兑奖支出77996.75元、精准扶贫及工会支出等937889.50元），资本性支出82786.26元。
年末资产74178001.28元，其中：流动资产8792669.10元（银行存款5888437.83元-基本结算户5631697.44元、基建户256740.39元，其他应收款2904231.27元），固定资产64656504.38元，在建工程728827.80元；流动负债2170937.00元，其中：应缴税费105315.83元，其他应付款2065621.17元；净资产72007064.28元，其中：财政拨款结转750000.00元，其他资金结转结余5871732.10元，资产基金65385332.18元。
3.代征代扣税款手续费收支情况。2016年代征代扣税款共133274775.80元。收到省地税局下拨代征代扣税款手续费1205900.00元，支付相关单位代征代扣营业税、企业所得税、个人所得税等7个税种及附加手续费3146311.81元，垫付代征代扣税款手续费1940411.81元。
4.公务支出和公款消费情况。(1)“三公”经费、会议费方面：2016年“三公”经费支出793654.52元，比上年下降30.80%，其中，公务接待费支出266639.00元，比上年下降19.68%；公车运行维护费支出527015.52元（车辆燃油费104566.00元，车辆维修费248866.53元，过路及停车费85540.00元，车辆保险费88042.99元），比上年下降35.33%。会议费支出173970.00元（餐费86208.00元，住宿费87762.00元），比上年支出下降25.95%。(2)培训费、差旅费方面：2016年培训费支出324089.08元（餐费142088.00元，住宿费111561.00元，职工在职教育学习培训费用62640.00元，印刷费7800.08元），比上年下降27.28%；差旅费支出246291.50元（出差人员报销伙食补助137865.50元，住宿费83628.00元，交通费24798.00元），比上年支出上升62.01%。
5、存量资金情况。
截至2016年底，富源县地税局无应缴财政净结余资金，也无应缴财政的结转2年以上仍未使用完毕的项目资金。
6、审计期间边审计边整改的问题
富源县地税局2016年10月代扣工资薪金个人所得税105315.83元计入“应缴税费”科目，审计期间于2017年4月12日缴入征税部门。
审计结果表明:富源县地税局2016年会计核算规范，所提供的会计资料真实地反映了单位财务收支状况，各项支出报销审批程序符合相关规定，能有效控制经费支出，资金使用发挥了应有的效益。
二、审计处理及建议
针对未及时履行个人所得税代扣代缴义务及公务接待中需进一步完善的事项,富源县审计局建议：进一步加强财务管理，及时履行个人所得税代扣代缴义务;严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》，凭公函接待，公务活动结束后，如实填写接待清单。
三、审计建议采纳及整改情况
对审计报告中提出的建议，富源县地税局高度重视，收到审计报告后，认真采纳审计建议并积极落实建议事项。