富源县审计局关于富源县水利开发投资有限公司2021年至2022年4月资产、负债、损益及其他财务收支情况审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，自2022年5月19日至2022年6月24日，富源县审计局对富源县水利开发投资有限公司2021年至2022年4月30日资产、负债、损益及其他财务收支情况进行了审计调查，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

富源县水利开发投资有限公司于2013年8月经富源县人民政府批准成立的县属国有独资公司，公司注册资本4000万元，2018年6月，改制为富源县城市建设投资集团公司的子公司。主要从事水资源开发与利用，城市供水，水务基础设施项目的投资、建设、运营，水务产业链上下游相关产业的投资、建设和运营，投资管理及咨询，技术研究及开发、工程设计、技术咨询及配套服务。公司内设董事会，成员5人（董事长、副董事长、总经理、副总经理）；设监事3名、实有监事1人；内设一室四部（办公室、资产财务部、企划部、生产部、经营部）。有职工23人（除兼职人员外），有公务用车2辆。2021年，与云南省水利水电投资开发有限公司合作投资成立了富源县润境水利投资有限公司（注册资本1000万元，其中，富源县水利开发投资有限公司投资440万元，云南省水利水电投资开发有限公司560万元）和富源县泽丰供水有限公司两个股份子公司（注册资本500万元，富源县水利开发投资有限公司投资100万元，云南省水利水电投资开发有限公司400万元）。

（一）资产、负债、损益情况

截至2022年4月30日，富源县水利开发投资有限公司提供的资产负债表反映，资产总额185860.15万元，其中，流动资产41440.26万元，非流动资产144419.89万元；负债总额67732.73万元，其中，流动负债18172.75万元，非流动负债（应付债券）49559.98万元；所有者权益118127.42万元，其中，实收资本4000万元，资本公积116215.92万元，盈余公积3.18万元，未分配利润-2091.68万元。

（二）财务收支情况

1.2021年财务收支情况。富源县水利开发投资有限公司账面反映，2021年营业收入2676.70万元，其中，主营业务收入2676.47万元，其他业务收入（安装水表收入）0.23万元。成本费用支出合计2649.20万元，其中，主营业务成本2599.89万元，管理费用74.67万元，财务费用27.39万元，所得税费用6.87万元；本年净利润20.63万元。

2.2022年1至4月财务收支情况。富源县水利开发投资有限公司账面反映，2022年1至4月主营业务收入80.04万元。成本费用支出合计2200.37万元，其中，主营业务成本（供水成本）60.53万元，税金及附加0.29万元，管理费用33.37万元，财务费用2106.18万元；净利润-2120.33万元。2022年1至4月亏损的主要原因是支付2019年融资利息2144.01万元。

审计调查结果表明，2021年至2022年4月，富源县水利开发投资有限公司会计核算符合《企业会计制度》相关规定，会计资料基本真实反映了公司财务收支情况。但也存在固定资产、无形账资产入账手续不完善的问题。

二、审计调查发现的主要问题

固定资产、无形资产入账依据不充分862632976.4元。

2017年3月，富源县水利开发投资有限公司账面反映接受富源县水务局划入资产862632976.4元，其中，固定资产447067976.4元（响水河水库的实体构筑物及辅助设施评估价值146056132.72元，石坝水库的实体构筑物及辅助设施评估价值48974243.68元，洞上水库建设成本25203.76万元），无形资产415565000元（响水河水库用地评估价值91610700元，石坝水库用地评估价值323954300元），截至2022年4月30日，上述资产无划拨文件，入账依据不充分。

三、审计处理情况及建议

对审计调查发现的问题，富源县审计局已按照国家法律、法规的规定对富源县水利开发投资有限公司出具了审计调查报告。针对发现问题，审计建议进一步完善固定资产、无形资产划拨手续，规范会计核算行为。

四、审计发现问题的整改情况

对审计揭示的问题，富源县水务局及富源县水利开发投资有限公司高度重视，结合《中共富源县委办公室 富源县人民政府办公室关于印发<富源县推动县属国有企业高质量发展的实施方案>的通知》（富办发〔2022〕27号）、《富源县人民政府办公室关于进一步做好全县国有资产和特许经营权划转移交工作的通知》（富政办函〔2022〕43号）文件要求，富源县水务局成立了国有经营性资产和特许经营权划转移交工作领导小组，对富源县水利开发投资有限公司账面已登记入账但无资产划拨文件的响水河水库、石坝水库、洞上水库，已于2023年2月14日向富源县国有资产监督管理委员会报送了相关资料，待县国资委批示后，富源县水务公司（富源县水利开发投资有限公司）将进一步完善上述资产的入账手续。